税控盘280全额抵扣分录（税控盘280全额抵扣分录小规模）

本文目录一览：

• 1、航天信息维护费280元报税怎样填表怎么抵扣？
• 2、税控盘维护费全额抵扣分录
• 3、请问支付税控盘款200和税控盘技术维护费280，怎么做账务处理
• 4、税控280元收到发票怎么入账？
• 5、一般纳税人，税控服务费280元的会计分录该怎么做
• 6、一般纳税人，税控服务费280元的会计分录该怎么做？

航天信息维护费280元报税怎样填表怎么抵扣？

国家税务总局山东省电子税务局办税平台】

根据财税〔2012〕15号文，税控盘维护费280元享受全额抵扣。本文针对税控盘维护费会计分录以及报税操作进行详细说明。

税控盘维护费280涉及的会计分录，前面有专题文章，本文不再赘述。

借：管理费用 贷：银行存款

借：应交税费\应交增值税\减免税额

贷：管理费用（红字）

申报增值税时，分别填写附表四、增值税减免税申报表、同时填写主表。

1、增值税减免税申报明细表

如果税控盘服务费是本期发生的，则填写在“本期发生额”处；如果是之前月份发生的，但未进行抵扣（前期有留抵税额），那么期初金额处会自动带出相应金额。如果本期产生增值税款，那么根据实际抵扣金额依次填写“本期应抵扣税额”“本期实际抵扣税额”。

2、增值税纳税申报表附列资料(四)

根据实际抵扣金额依次填写“本期应抵扣税额”“本期实际抵扣税额”。

3、增值税纳税申报表（主表）

主表23行“应纳税额减征额”填写税控盘维护费实际抵扣金额。其他报表正常填写、对于小规模纳税人来说，需要填写《增值税纳税申报表（小规模纳税适用）》和《增值税减免税申报明细表》这两张表。在“本期应纳额减征额”项目中填列280元。2、对于一般纳税人来说，需要填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》、《增值税减免税申报明细表》和《增值税纳税申报表附列资料四（税额抵减情况表）》这三张表。具体填写方式可以参考填表说明。扩展资料根据《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》财税[2012]15号文件第二条规定：增值税纳税人缴纳的技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转，下期继续抵减。

税控盘维护费全额抵扣分录

企业购买金税盘等税控设备及其服务费，可以全额抵扣，其分录分为2个步骤，

1、企业支付购买税控设备的款项时，其分录为，

借：管理费用—办公费，

贷：银行存款等。

2、实际全额抵减税额时，分录为，

借：应交税费—应交增值税—减免税额，

贷：营业外收入—税费减免。

请问支付税控盘款200和税控盘技术维护费280，怎么做账务处理

支付税控盘款200和税控服务费280元是可以全额抵扣的，所以分录为：

借：管理费用－办公费 480

贷：银行存款（或现金） 480

抵税时，

借：应交税费——应交增值税（减免税额） 480

贷：管理费用——办公费 480

值得注意的是，该笔费用一般情况下不超过一年才可以抵税，即支付当年有增值税销项才可以抵，当看到没有销项就不可以抵，具体年限看各地税务局规定。

一、什么是税控盘？

1、税控盘(即“税控服务器”)是企业经营管理中对财务的一种专用的税控装置，按照国家税务总局的“税控盘技术规范”进行研制。目前的税控盘按照税号可以分为单税号税控服务器和多税号税控服务器。

2、而税控盘增强版(即“税控服务器”)，则是在完全按照国家税务总局的“税控盘技术规范”相关规定进行研制的，同样也是一种专用的税控装置，与普通版一样，也将该产品分为单税号税控服务器和多税号税控服务器。

3、这两种税控盘是依据不同的企业财务状况，对税控进行管理的财务管理设备。

二、什么是管理费用？

管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用。包括：企业筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费等。管理费用借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入"本年利润"科目的管理费用，结转后该科目应无余额。

税控280元收到发票怎么入账？

税控盘的费用是可以全额报销的，分录为，

借：管理费用

贷：银行存款

收到抵减的税款时，

借：应交税费-抵减税款

贷：管理费用

一般纳税人，税控服务费280元的会计分录该怎么做

借：管理费用－办公费

贷：银行存款（或现金）

借：应交税费-应交增值税（减免税款）

贷：管理费用－办公费

扩展资料

企业每年购入的税控设备和税控技术服务费可以全额抵扣，很多企业财务人员知道此项规定，可小伙伴们对于此项政策的会计处理却理解的比较混乱，下面我就给小伙伴们普及下税控设备和税控技术服务费财务处理和申报方式。

按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

参考资料：增值税抵扣 百度百科

一般纳税人，税控服务费280元的会计分录该怎么做？

您好，我是财务健身达人，很高兴回答您的问题。

税控费用会计分录如下：

（1）支付税控服务费：

借：管理费用 280

贷：银行存款 280

（2）按规定抵扣应纳税额时：

借：应交税费一应交增值税（减免税款） 280

贷：管理费用 280

说明：一般纳税人适用上述两步；小规模纳税人适用上述一步即可。

希望我的回答能帮到您，祝您一切顺利^_^